年终奖个税计算器

两种算法，自己选

拿到年终奖，税法上叫全年一次性奖金，计税方式有两种：单独计税，或者并入当年综合所得。两种都合法，纳税人自己选，差额有时候是几千元。这项政策执行至2027年12月31日。

单独计税的好处是把奖金从工资里拆出来，避开工资那一段已经爬高的累进档；坏处是它有个很不讲理的算法特征，下面细说。

单独计税是怎么算的

先把奖金除以12，得到的数去查按月换算后的综合所得税率表，定出适用税率和速算扣除数，然后用"奖金全额×税率－速算扣除数"一次算完。

这张表和年度那张不是同一张：档位是全月口径，不超过3000元的3%，3000元至12000元的10%、速算扣除数210元，12000元至25000元的20%、1410元，25000元至35000元的25%、2660元，35000元至55000元的30%、4410元，55000元至80000元的35%、7160元，超过80000元的45%、15160元。

临界点：多发一元，到手少几千

关键在"整笔乘一个税率"——不是分段切片。奖金一旦跨过档位，全额都按新税率算，只减一个小小的速算扣除数，于是每个档位上方都有一段临界点区间：在这一段里多发钱，税增加得比奖金还快，到手反而更少。

以第一个档位为例，奖金36000元时除以12恰好是3000元，仍按3%；再多发一元就整笔按10%，税一下子多出两千多元。计算器会在你落进这类区间时直接提示"少发多少更划算"，区间上界是按当期税率表解出来的，税率表一改它就跟着改。

并入综合所得什么时候更划算

把奖金并进综合所得，等于让它和工资一起走七级累进：不超过36000元的部分3%，36000元至144000元的部分10%、速算扣除数2520元，144000元至300000元的部分20%、16920元。

规律很简单：工资本身扣除后剩不下多少（比如全年工资扣掉60000元减除费用和五险一金后接近零甚至为负），并入更划算，因为奖金能吃掉工资没用完的低档额度；工资已经把低档用满的，单独计税通常更划算。收入越高越接近，两者差额趋近于零。

常见问题

一年能用几次单独计税？ 一个纳税年度内每名纳税人只能用一次。

季度奖、加班奖能不能这么算？ 不能。半年奖、季度奖、加班奖、考勤奖一律并入当月工资薪金。

选错了还能改吗？ 可以在办理年度汇算时，在申报表的奖金计税方式里改选并入综合所得。

这个政策会取消吗？ 现行文件写明执行至2027年12月31日，之后是否延续要看届时的公告。